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Steuerberatung
Mann sitzt am Schreibtisch. Auf dem Monitor ist eine E-Rechnung zu sehen.
Bereits vor einiger Zeit hat der deutsche Gesetzgeber die stufenweise Einführung einer E-Rechnungspflicht auf den Weg gebracht. Schon vor Inkrafttreten der Neuregelungen am 1. Januar 2025 haben sich zur konkreten Umsetzung eine Vielzahl von Fragen ergeben. Wir geben Ihnen ein Update.
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Steuerberatung
Man am Computer
Durch Einführung des § 1 Abs. 3d Außensteuergesetz (AStG) im Rahmen des Wachstumschancengesetzes 2024 setzt der Gesetzgeber neue Maßstäbe für die Beurteilung grenzüberschreitender, konzerninterner Finanzierungsbeziehungen. Dies betrifft insbesondere weitere Nachweispflichten des Steuerpflichtigen in Bezug auf die Notwendigkeit der Finanzierungsbeziehung an sich und dessen Möglichkeit der Rückführung (dem Grund nach) sowie in Bezug auf die Fremdüblichkeit des Zinssatzes, welche u.a. durch ein (Gruppen-)Rating substantiiert werden soll.
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Steuerberatung
NFC Zahlung
Zur Bekämpfung von Steuerhinterziehung sind die Anforderungen an elektronische Kassen in den letzten Jahren zunehmend verschärft worden. Zum Jahreswechsel tritt nun auch die bisher ausgesetzte Meldepflicht über elektronische Kassensysteme mit zertifizierter technischer Sicherheitseinrichtung (TSE) in Kraft. Wenn Sie ein elektronisches Kassensystem einsetzen, sind Sie verpflichtet, dem Finanzamt künftig nach amtlich vorgeschriebenem Datensatz bestimmte Daten elektronisch mitzuteilen.
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Steuerberatung
EU Flagge
Nach jahrelangen Verhandlungen und Blockaden hat der EU-Rat am 5. November 2024 einen überarbeiteten Entwurf einer EU-Richtlinie für die Initiative „VAT in the Digital Age“ angenommen, deren Maßnahmen die Mitgliedsstaaten schrittweise umsetzen müssen. Ziel ist es, die umsatzsteuerlichen Vorschriften in der Europäischen Union an das „digitale Zeitalter“ anzupassen, um Umsatzsteuerbetrug zu bekämpfen und einen fairen Wettbewerb zu gewährleisten.
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Steuerberatung
Kollegen stoßen mit Sektgläsern an
Weihnachtsfeiern gehören in Unternehmen traditionell dazu. Arbeitgeber sollten jetzt jedoch aufpassen: Das Bundessozialgericht hat nämlich entschieden, dass eine verspätete Pauschalversteuerung zur Sozialversicherungspflicht führt – und damit zu deutlich höheren Kosten für Betriebe. Arbeitgeber sollten daher dringend sicherstellen, dass die Pauschalversteuerung im jeweiligen Abrechnungszeitraum erfolgt.
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Steuerberatung
Ein Mann füllt Dokumente aus
Die Wirtschafts-Identifikationsnummer wird ab November 2024 allen wirtschaftlich tätigen natürlichen und juristischen Personen in Deutschland zugeteilt, unabhängig von ihrer Rechtsform. Sie dient der eindeutigen Identifizierung im Wirtschaftsverkehr und für steuerliche Zwecke. Durch die eindeutige und registerübergreifende Identifizierung soll die Kommunikation zwischen Unternehmen und Behörden erleichtert und Verwaltungsprozesse vereinfacht werden. Hier erfahren Sie was Sie als Unternehmer oder Selbständiger beachten müssen.
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Steuerberatung
Wohngebäude
Am 5. Juni 2024 hat das Bundeskabinett den Entwurf eines Jahressteuergesetzes 2024 beschlossen. Dieser beinhaltet unter anderem die (Wieder-)Einführung der Wohngemeinnützigkeit. Hierfür wird in der Abgabenordnung (AO) die „Förderung wohngemeinnütziger Zwecke“ als gemeinnütziger Zweck aufgenommen. Ziel ist die Schaffung von bezahlbarem Wohnraum.
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Steuerberatung
E-Rechnung
Nach diversen Meinungsverschiedenheiten, die den Anruf des Vermittlungsausschusses zur Folge hatten, hat der Bundesrat dem sogenannten Wachstumschancengesetz zugestimmt. Trotz der Turbulenzen während des Gesetzgebungsprozesses sollte nicht untergehen, dass in diesem Zusammenhang die stufenweise Einführung einer E-Rechnungspflicht auf den Weg gebracht wurde. Wenngleich der Gesetzgeber diverse Übergangsregelungen eingeräumt hat, ergibt sich hieraus bereits jetzt konkreter Handlungsbedarf für inländische Unternehmer.
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Steuerberatung
Palmen
Seit seiner Verkündung im Bundessteuerblatt am 25. Juni 2021 fristete das Steueroasen-Abwehrgesetz (StAbwG) zunächst ein Schattendasein. Dies änderte sich mit der Ende vergangenen Jahres erfolgten Aufnahme Russlands in die Liste nicht kooperativer Steuerhoheitsgebiete. Zudem veröffentlichte das Bundesministerium der Finanzen am 14. Juni 2024 das neue BMF-Schreiben zur Anwendung des Steueroasen-Abwehrgesetzes. In diesem Beitrag geben wir Ihnen einen kurzen Überblick über angestrebte Ziele und Maßnahmen des Gesetzes und neue Verpflichtungen für Steuerpflichtige.
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Steuerberatung
Gesetz
Die in § 8b Abs. 4 Satz 6 des Körperschaftsteuergesetzes (KStG) angeführte Beteiligungsschwelle von 10 % (des Grund- oder Stammkapitals) kann durch einen aus Sicht des Erwerbers wirtschaftlich einheitlichen Erwerbsvorgang (hier: Erwerb in einer notariellen Urkunde) auch dann erreicht werden, wenn an diesem Vorgang mehrere Veräußerer beteiligt sind.
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